全球反避稅、反洗錢浪潮下，我國稅制也產生極大轉變，KPMG資深副總賴三郎29日出席金融研訓院「日生金名家座談」，以「藏富、傳富及租稅規劃實務」為主軸，談租稅規劃對財富管理傳承的重要性，分析國際稅收政策之變遷及台灣稅務環境特色。

KPMG資深副總賴三郎(左)29日出席金融研訓院「日生金名家座談」，日生金執行長郭錦駩表示，「日生金名家系列座談」為日昇金互聯網2019年開始的企劃，目的係提供市場新訊，幫助投資人掌握未來趨勢，精準投資。 圖/日生金 提供

賴副總首先以高資產人士所面臨的稅務環境切入，說明目前我國稅務環境特色及趨勢，將之分為加稅、積極查稅、稅法變化性三個部分。加稅為重課不動產資本利得，包含擴大課稅基礎、改變財產交易所得計算方式；調整營所稅稅率，股利所得改採二擇優申報，特別就股利稅改對高資產人士稅負之影響舉例分析，提醒以股利所得為主者，列舉扣除捐贈額將大幅縮水。他強調現在是「資訊的時代」，OECD發佈反洗錢政策、美國肥咖條款，台灣不能再當租稅天堂或是進入OECD黑名單中，也預告明年台灣將與日本、澳洲完成CRS 資訊交換，藉由各國稅務資訊的交換查稅，個人海外資產可能面臨贈與稅及遺產稅挑戰，境外公司則有被雙重課稅的風險。

賴副總也提到隨著經濟及社會環境改變，稅法的朝令夕改是為了因應當前變化，房地合一稅稅率在合理範圍，民眾不需將其視為洪水猛獸。而關於財富傳承的規劃，建議以夫妻間財產移轉及分年小額贈與來節稅。不動產傳承方式，分為生前贈與、死後繼承、信託、遺囑四種途徑，分析各自優缺點，提供民眾參考。保險方面，有投資型、壽險、年金險、躉繳保險不同選擇，他提醒40歲就要開始規劃保險，千萬不要等到七老八十才作準備，並且介紹保險常見的節稅安排及查核重點；舉實質課稅案件，探討保險規劃在遺產稅上的影響，讓民眾瞭解不當規劃所面臨之風險，因此正確的租稅規劃，無疑是投資理財的利器。

KPMG資深副總賴三郎(左)29日出席金融研訓院「日生金名家座談」，日生金執行長郭錦駩表示，「日生金名家系列座談」為日昇金互聯網2019年開始的企劃，目的係提供市場新訊，幫助投資人掌握未來趨勢，精準投資。 圖/日生金 提供

「日生金投資平台」主打有擔保的債權投資媒合，執行長郭錦駩特別提到與租屋託管品牌—幸福久久窩的合作，以有定期租金收入的租賃契約作擔保，推出「包租公2.0專案」，最新案件為原首都飯店改造的寵物有善公寓，招租不滿1個月已接近滿租，既配合政府「包租代管」政策，解決社會住宅問題，承租人也得以運用投資人籌措的資金為房屋管理，提升服務品質，且還款來源清楚有保障，一個專案可達多贏局面，是穩定低風險投資的好選擇。

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